[ Pobierz całość w formacie PDF ]
.Wynika z tego, że odsetki należy obliczać za rzeczywistą liczbę dni pozostawania środków na rachunku bankowym.Procent składany natomiast to sposób oprocentowania kapitału, polegający na naliczaniu odsetek w kolejnych okresach umownych (najczęściej stosowane to: miesiąc, kwartał, pół roku i rok) od wartości kapitału początkowego powiększonego o kwotę odsetek należnych za okres poprzedni, czyli przy uwzględnieniu kapitalizacji odsetek.Matematyczna formuła procentu składanego dla rocznego okresu kapitalizacji ma postać: Kn = Ko (1 + r)ⁿ, gdzie:Kn - wartość kapitału po n latachKo - początkowa wartość kapitałur - roczna stopa oprocentowanian - okres, dla którego oblicza się procent składany.Formuła ta pozwala obliczyć wartość kapitału, którym będziemy dysponować po n latach lokując dziś kwotę Ko, przy rocznej stopie oprocentowania r.W polskiej praktyce bankowej do czasu wejścia w życie ustawy Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku stosowano najczęściej metodę obliczania odsetek przyjmującą rok za 360 dni, a każdy miesiąc za 30 dni.Zgodnie z art.53 ustawy Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku do obliczania odsetek przyjmuje się, że miesiąc liczy 30 dni, a rok 365 dni.Okres oprocentowania wkładu na rachunku bankowym rozpoczyna się od dnia wpływu (wpłaty), a kończy się w dniu poprzedzającym dokonanie wypłaty.Za dzień dokonania operacji wypłaty przyjmuje się dzień wykonania dyspozycji zleceniodawcy.Oprocentowanie kredytu rozpoczyna się od dnia powstania zadłużenia, a kończy w dniu poprzedzającym jego spłatę.W praktyce bankowej stosuje się także kapitalizację odsetek.Istota tej kapitalizacji polega na tym, że odsetki od wkładu nalicza się i dopisuje do zdeponowanego wkładu na przykład co miesiąc, a w następnym miesiącu są one oprocentowane łącznie z wkładem.W przypadku środków na rachunkach bieżących podmiotów gospodarczych i rachunkach oszczędnościowo-rozliczeniowych najczęściej banki stosują kapitalizację kwartalną.Jak już wcześniej wspomniano banki wydają regulaminy regulujące zasady naliczania odsetek od środków i kredytów.W okresie objętym tą pracą w BGŻ S.A.obowiązywała uchwała nr 13/B/95 Zarządu BGŻ S.A.z dnia 28.03.1995 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu naliczania odsetek od kredytów i depozytów, zmieniona uchwałą nr 48/B/95 z dnia 14.12.1995 roku oraz zarządzenie nr 41/B/RA/99 Prezesa Zarządu BGŻ S.A.z dnia 16.12.1999 roku w sprawie naliczania odsetek od środków pieniężnych i kredytów z mocą obowiązującą od dnia 1.01.2000 roku.Uchwałę nr 13/B/95 podjęto na podstawie art.12 ustawy Prawo bankowe z dnia 31 stycznia 1989 roku oraz §26 ust.2 statutu BGŻ S.A.Zapisy regulaminu wprowadzonego uchwałą przedstawiały się następująco:lOdsetki od kredytów i depozytów nalicza się w okresach miesięcznych zwanych okresami obrachunkowymi przyjmując faktyczną liczbę dni kalendarzowych w miesiącu, a w roku 365(366) w liczniku i mianowniku.llPrzy obliczaniu odsetek od dyskonta i redyskonta weksli przyjmuje się każdy miesiąc po 30 dni, tj.360 dni w roku w liczniku i mianowniku.llOdsetki od kredytów i depozytów nalicza się od dnia powstania salda rachunku lub jego zmiany do dnia poprzedzającego zmianę lub likwidację salda z wyjątkami:llodsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach oszczędnościowo - rozliczeniowych nalicza się od dnia powstania salda na rachunku lub jego zmiany do dnia poprzedzającego zmianę lub likwidację salda z uwzględnieniem daty waluty,llodsetki od kredytów nalicza się od dnia powstania salda na rachunku lub jego zmiany do dnia poprzedzającego zmianę lub likwidację salda z uwzględnieniem daty waluty w przypadku wpłaty należności przez komornika na rachunek dłużnika Banku,llza datę waluty przyjmuje się dzień, w którym następuje faktyczna realizacja wpłaty lub wypłaty w formie gotówkowej lub bezgotówkowej dokonana przez klienta lub na jego rzecz.llOdsetki od środków na rachunkach: bieżących, wkładów oszczędnościowych płatnych na każde żądanie, rachunków oszczędnościowo-rozliczeniowych oraz innych rachunków (np.pomocniczych, środków funduszy socjalnych, itp.), które zgodnie z zawartymi umowami podlegają oprocentowaniu a'vista dopisuje się:llna koniec kwartału kalendarzowego,llna dzień likwidacji rachunku.lOdsetki od środków na rachunkach depozytowych terminowych, tj.wkładówoszczędnościowych terminowych i lokat terminowych dopisuje się:lpo upływie okresy zadeklarowania,llna dzień likwidacji rachunku,llw innych terminach wynikających z odrębnych przepisów, bądź zawartych umów.llOdsetki od kredytów podlegają spłacie w terminach płatności wynikających z umowy kredytowej.lNie nalicza się odsetek od odsetek nie spłaconych w terminie, z wyjątkiem następujących przypadków:ljeżeli strony zgodziły się na doliczenie zaległych odsetek do sumy dłużnej,lljeżeli zostało wytoczone powództwo o zaległe odsetki na mocy art.481 par.2 k.c., można żądać zapłaty odsetek ustawowych od zaległych odsetek
[ Pobierz całość w formacie PDF ]